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增值税改革、出口退税......不清楚?减税降费100问帮你解答!

时间:2019-09-28

原标题:增值税改革,出口退税.不清楚? 100减税和收费可帮助您解答!

纳税人可以购买国内客运服务以扣除进项税吗?何时调整出口退税率?

税收问题不清楚吗?

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房地产与国内旅客运输服务扣除政策

出口退税率调整政策

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提供国内旅客运输服务的航空企业在收取机票时应如何收取增值税电子普通发票?

《商品和服务税收分类编码表》在非应税项目类别中,代码是“接收民航发展基金”。航空公司在提供国内旅客运输服务的时代收取的民航发展基金可以选择开具增值税电子普通发票。

在2019年4月1日之后,如果纳税人购买了国内客运服务并获得了增值税普通发票(非增值税电子普通发票),是否可以从销项税中扣除进项税?

39号公告规定,除特殊增值税发票外,允许扣除进项税额的国内旅客运输服务凭证,仅限于增值税电子普通发票,航空运输电子客票行程单,火车票,公路等。水道。不包括增值税普通发票。

纳税人可以购买匹配的国内客运服务以抵消进项税吗?如何扣除?

39号公告第6条规定,允许购买国内客运服务的纳税人从销项税中扣除进项税。如果纳税人获得增值税专用发票,发票上注明的税额应为进项税额。纳税人未取得增值税专用发票的,应当按照下列规定确定进项税额:

1.如果获得了增值税电子普通发票,则应为发票上注明的税额;

2.对于带有旅客识别信息的航空运输电子客票行程,进项税根据以下公式计算:

航空旅客运输进项税=(票价+燃油附加费)÷(1 + 9%)×9%

3.对于具有旅客身份信息的火车票,应按以下公式计算进项税额:

铁路旅客运输进项税=面值÷(1 + 9%)×9%

4.对于其他指示旅客身份信息的客票,如道路,水路,应按以下公式计算进项税额:

道路,水路等其他乘客的进项税=面值÷(1 + 3%)×3%

航空运输电子机票行程既有“填写日期”又有“飞行日期”。在以下情况下如何判断免赔额是否可以扣除:(1)填写日期为3月31日之前,航班日期为4月1日之后; (2)填写4月1日之后的日期,而排期则是3月31日之前的日期。请明确是否将行程中的“填写日期”用作“购买日期”,还是将“飞行日期”用作“购买日期”,以便确定是否可以扣除。

纳税人购买客运服务并取得航空运输电子机票路线的,应当确定相应的客运服务是否可以在航空运输电子机票路线上注明的运输日期之前抵扣进项税额。如果运输服务的日期发生在2019年4月1日或之后,可以根据规定扣除进项税;如果运输服务的日期为2019年3月31日或之前,则进项税额不可抵扣。

在总局网站发布的《2019最新增值税税率表》中,一般纳税人“符合条件的房地产融资租赁”可以采用简单的纳税方法。具体条件是什么?

《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税[2016] 47号)规定,一般纳税人在2016年4月30日之前签订的房地产融资租赁合同,或者由2016年4月30日之前取得的房地产提供的融资租赁服务可能选择方便的应用程序。税金的计算方法基于5%的征税率。《2019最新增值税税率表》中使用的术语“合格的一般纳税人”是指上述情况。

为深化增值税改革,对出口退税率做了哪些调整?

在降低了16%和10%的增值税税率之后,出口退税率也作了相应调整。即出口退税率为16%,出口退税率为16%,出口退税率调整为13%。对于具有10%税率和10%出口退税率的跨境应税行为的出口商品,将出口退税率调整为9%。除上述调整外,其他退税均保持不变。

调整后的出口退税率何时生效?有过渡期吗?

出口退税率调整将从2019年4月1日开始实施。为了让出口企业留出时间消化早期购买的商品和原材料,出口退税率调整设置了三个月的过渡期期间,即2019年6月30日之前,企业出口商品和服务应发生跨境。对于税收行为,可以根据具体情况适用相应的过渡期规定,并根据调整后的退税率统一执行。

对于申请免税的出口企业,2019年6月30日之前涉及调整退税率的商品和服务的出口以及涉及退税率调整的跨境应税行为,出口退税率如何适用?

采用免征增值税方式的出口企业,应在2019年6月30日之前(2019年4月1日之前)对涉及退税率调整的出口商品和服务以及涉及对退税率调整的跨境应税活动进行采购。增值税是按照预先调整的税率征收的,是实行调整前的出口退税率。如果增值税是在购买时以调整后的税率征收的,将执行调整后的出口退税率。

在过渡期内,申请免征增值税退税的企业将受到跨境应税行为的影响。如何计算免税额时适用的税率小于出口退税率的问题?

在过渡期内,免征退税的企业应享受出口商品和服务,发生跨境应税行为。当适用税率低于出口退税率时,适用税率与出口退税率之差为零。参与免税计算。

何时调整出口退税率?

调整出口退税率的实施时间,出口商品和劳务的时间以及跨境应税行为的执行时间为:出口报关的货物和服务(保税区和保税区除外),以及海关出口报关单上注明的出口日期。不受海关申报和跨境纳税行为约束的商品和服务,应以开具出口发票或普通发票的时间为准;保税区和保税区出口的货物,在出境时,应当列入海关签发的出口货物清单。以明的出口日期为准。

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负责编辑:

2019-09-06 18: 21

来源:云浮日报

原标题:增值税改革,出口退税.不清楚? 100减税和收费可帮助您解答!

纳税人可以购买国内客运服务以扣除进项税吗?何时调整出口退税率?

税收问题不清楚吗?

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客运服务的房地产和国内投入减少政策

出口退税率调整政策

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询问

提供国内客运服务的航空公司在收取发票费用并代表其收取民航发展基金时,应如何开具电子增值税一般发票?

回答

在《商品和服务税收分类编码表》中,编码为“民航发展基金”,属于非应税项目类别。在提供国内客运服务的时代,航空公司收取的民航发展基金可以选择此代码来发行增值税电子普通发票。

询问

在2019年4月1日之后,当纳税人购买国内客运服务并获得增值税普通发票(非增值税电子普通发票)时,是否可以从销项税中扣除进项税?

回答

39该公告规定,允许扣除进项税额的国内旅客运输服务凭证仅限于增值税电子普通发票,以及航空电子票务行程,铁路票,公路,水路和其他具有旅客身份信息的旅客票增值税专用发票。不包括增值税普通发票。

询问

纳税人能否将购买的国内客运服务与购买的商品相抵销以抵销进项税?如何扣除?

回答

39号公告第6条规定,允许购买国内客运服务的纳税人从销项税中扣除进项税。如果纳税人获得增值税专用发票,发票上注明的税额应为进项税额。纳税人未取得增值税专用发票的,应当按照下列规定确定进项税额:

1.如果获得了增值税电子普通发票,则应为发票上注明的税额;

2.对于带有旅客识别信息的航空运输电子客票行程,进项税根据以下公式计算:

航空旅客运输进项税=(票价+燃油附加费)÷(1 + 9%)×9%

3.对于具有旅客身份信息的火车票,应按以下公式计算进项税额:

铁路旅客运输进项税=面值÷(1 + 9%)×9%

4.对于其他指示旅客身份信息的客票,如道路,水路,应按以下公式计算进项税额:

道路,水路等其他乘客的进项税=面值÷(1 + 3%)×3%

航空运输电子机票行程既有“填写日期”又有“飞行日期”。在以下情况下如何判断免赔额是否可以扣除:(1)填写日期为3月31日之前,航班日期为4月1日之后; (2)填写4月1日之后的日期,而排期则是3月31日之前的日期。请明确是否将行程中的“填写日期”用作“购买日期”,还是将“飞行日期”用作“购买日期”,以便确定是否可以扣除。

纳税人购买客运服务并取得航空运输电子机票路线的,应当确定相应的客运服务是否可以在航空运输电子机票路线上注明的运输日期之前抵扣进项税额。如果运输服务的日期发生在2019年4月1日或之后,可以根据规定扣除进项税;如果运输服务的日期为2019年3月31日或之前,则进项税额不可抵扣。

在总局网站发布的《2019最新增值税税率表》中,一般纳税人“符合条件的房地产融资租赁”可以采用简单的纳税方法。具体条件是什么?

《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税[2016] 47号)规定,一般纳税人在2016年4月30日之前签订的房地产融资租赁合同,或者由2016年4月30日之前取得的房地产提供的融资租赁服务可能选择方便的应用程序。税金的计算方法基于5%的征税率。《2019最新增值税税率表》中使用的术语“合格的一般纳税人”是指上述情况。

为深化增值税改革,对出口退税率做了哪些调整?

在降低了16%和10%的增值税税率之后,出口退税率也作了相应调整。即出口退税率为16%,出口退税率为16%,出口退税率调整为13%。对于具有10%税率和10%出口退税率的跨境应税行为的出口商品,将出口退税率调整为9%。除上述调整外,其他退税均保持不变。

调整后的出口退税率何时生效?有过渡期吗?

出口退税率调整将从2019年4月1日开始实施。为了让出口企业留出时间消化早期购买的商品和原材料,出口退税率调整设置了三个月的过渡期期间,即2019年6月30日之前,企业出口商品和服务应发生跨境。对于税收行为,可以根据具体情况适用相应的过渡期规定,并根据调整后的退税率统一执行。

对于申请免税的出口企业,2019年6月30日之前涉及调整退税率的商品和服务的出口以及涉及退税率调整的跨境应税行为,出口退税率如何适用?

采用免征增值税方式的出口企业,应在2019年6月30日之前(2019年4月1日之前)对涉及退税率调整的出口商品和服务以及涉及对退税率调整的跨境应税活动进行采购。增值税是按照预先调整的税率征收的,是实行调整前的出口退税率。如果增值税是在购买时以调整后的税率征收的,将执行调整后的出口退税率。

在过渡期内,申请免征增值税退税的企业将受到跨境应税行为的影响。如何计算免税额时适用的税率小于出口退税率的问题?

在过渡期内,免征退税的企业应享受出口商品和服务,发生跨境应税行为。当适用税率低于出口退税率时,适用税率与出口退税率之差为零。参与免税计算。

何时调整出口退税率?

出口退税率的调整执行时间,出口商品的劳务时间和跨境应税行为,应当按照下列规定执行:申报出口的商品和服务(保税区,境外的商品和服务除外)。那些通过保税区的出口)以海关出口报关单中规定的出口日期为准;未申报出口的商品和服务以及跨境应税行为;签发出口发票或普通发票的时间为准;在保税区和通过保税区出口的货物,以海关在离境时签发的对外货物记录表中规定的出口日期为准。

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